每日一练

2021-01-15  来自: 林州兴蔚会计培训中心 浏览次数:201

《初级会计实务》

1.不定项选择题

甲公司2018年1月1日所有者权益总额为3 000万元,其中实收资本2 000万元,资本公积600万元,其他综合收益300万元,盈余公积200万元,未分配利润-100万元。2018年利润总额为600万元(假定不存在纳税调整事项),企业所得税税率为25%(以前年度亏损不可以用税前利润弥补),甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,无需提取任意盈余公积。

要求:根据以上材料,不考虑其他因素,回答下列问题。(答案金额单位用万元表示)

1.甲公司年末应当提取的盈余公积为( )万元。

A.45

B.35

C.55

D.65

2.甲公司年末的可供分配利润为( )万元。

A.315

B.450

C.350

D.400 

参考答案:

1.B。

题目详解:根据题意,以前年度亏损不可以用税前利润弥补,则本年净利润=600×(1-25%)=450(万元);计算出净利润后,先弥补以前年度亏损,再提取盈余公积,所以应提取的盈余公积=(450-100)×10%=35(万元)。故选B。

考察点:第四章 所有者权益

2.C。

题目详解:可供分配的利润=当年实现的净利润(或净亏损)+年初未分配利润(或-年初未弥补亏损)+其他转入; 本题中,本年净利润=600×(1-25%)=450(万元),年初未分配利润-100万元,没有其他转入,则年末可供分配的利润=450-100=350(万元)。故选C。

考察点:第四章 所有者权益

《经济法基础》

1.(单选题)根据增值税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于增值税征税范围的是( )。

A.员工为本企业提供的加工劳务

B.甲企业将自产的货物无偿赠送给乙企业

C.纳税人提供的矿产资源开采等劳务

D.港口码头服务

2.(单选题)根据增值税法律制度的规定,下列各项应税行为中,适用16%税率的是( )。

A.提供交通运输服务

B.销售不动产

C.提供不动产租赁服务

D.提供有形动产租赁服务

参考答案:

1.【答案】 A。解析:选项A,单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不属于增值税的征税范围,不需要计算缴纳增值税;选项B,属于视同销售应税货物行为,应征收增值税;选项C,纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务,属于增值税应税劳务,应当缴纳增值税;选项D,属于现代服务中的“物流辅助服务”,现代服务主要侧重于围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性等服务。故选A。

考察点:第四章 增值税、消费税法律制度

2.【答案】D。解析:选项A、B、C不符合题意,纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为10%;选项D符合题意,一般纳税人提供有形动产租赁服务,税率为16%。故选D。

考察点:第四章 增值税、消费税法律制度

兴蔚林州会计培训



 

学员风采
学员风采

林州兴蔚会计培训中心,专营 学员风采 等业务,有意向的客户请咨询我们,联系电话:13837285349

CopyRight © 版权所有: 林州兴蔚会计培训中心 网站地图 XML


扫一扫访问移动端